Патентное налогообложение

Патентное налогообложение помогает множеству предпринимателей сэкономить деньги и сделать свой бизнес более прибыльным. Но что это такое и как оно работает? Давайте разберемся.

Патентная система налогообложения - это программа, разработанная правительством, которая позволяет некоторым предпринимателям платить налог в фиксированном размере, независимо от объема доходов. Это может быть очень выгодно для малого бизнеса или индивидуальных предпринимателей, которые имеют ограниченные доходы.

Чтобы воспользоваться патентной системой налогообложения, необходимо зарегистрировать патент на свой вид деятельности или профессию. Например, если вы владелец небольшой пекарни, вы можете зарегистрировать патент на выпечку хлеба или кулинарные изделия. Если вы работаете в сфере услуг, такой как парикмахерская или ремонт электроники, вы можете зарегистрировать патент на соответствующую услугу.

Также многих начинающих предпринимателей волнует - Можно ли уменьшить патент на взносы до нуля?

Во время применения ПСН, предприниматель может сократить стоимость патента:

  1. Если работал без наемных работников, предприниматель может полностью погасить стоимость патента путем учета фиксированных взносов, которые были уплачены за себя. Если общая сумма страховых взносов, уплаченных в бюджет, равна или превышает стоимость патента, то дополнительные платежи за патент не требуются.

  2. Если в деятельности индивидуального предпринимателя присутствуют наемные работники, стоимость патента может быть сокращена на 50%. Это учитывает не только фиксированные взносы, уплаченные самим предпринимателем, но и взносы, уплаченные за сотрудников.

Индивидуальный предприниматель может уменьшить сумму патента за счет:

  - Фиксированных страховых взносов ИП за себя. Их размер устанавливают ежегодно, и в 2023 году он составляет 45 842 ₽.

  - Страховых взносов за работников. К этим платежам относят все взносы, которые ИП уплатил за своих работников.

  - Выплат по больничным листам за первые три дня болезни.

  - Взносов с дохода, превышающего 300 000 ₽. Взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ ИП на ПСН рассчитывают не от реального, а от возможного дохода.

Чтобы применять ПСН в 2024 году, важно заполнить заявление на актуальном бланке. Если заявление будет подано на устаревшем бланке, налоговая инспекция не выдаст патент.

Заполнение заявления на патент следует осуществлять в соответствии с построчным порядком, используя форму 26.5-1, утвержденную приказом ФНС от 09.12.2020 года № КЧ-7-3/891. В этом же приказе ФНС утвердила порядок заполнения и электронный формат заявления. Обновленный бланк заявления учитывает последние изменения в Налоговом кодексе, касающиеся патентной системы. Титульный лист заявления содержит измененную информацию о периоде использования патента. Согласно письму ФНС от 02.03.2020 года № СД-4-3/3560, патент может быть получен на любой период в пределах календарного года, при условии, что минимальный срок его действия составляет не менее одного месяца.

Заявление на получение патента для индивидуального предпринимателя на 2024 год необходимо подать:

  - В налоговую службу по месту постоянной регистрации предпринимателя;

  - В любую налоговую инспекцию субъекта Российской Федерации, на территории которого предприниматель планирует осуществлять свою деятельность (если это отличается от региона постоянной регистрации).