Обязанность по уплате НДС на УСН с 1 января 2025 года

С 1 января 2025 года вступает в силу налоговая реформа. Одно из ключевых изменений — это введение обязанности по исчислению и уплате НДС на УСН.

Это значит, что в общем случае бизнес на УСН должен выписывать счета-фактуры, заполнять книги покупок и продаж, а также формировать и сдавать декларацию по НДС.

Освобождение от НДС на УСН

Не все упрощенцы будут платить НДС в 2025 году. От этой нагрузки освобождены компании и ИП, у которых прошлогодняя выручка не превысила 60 млн рублей (вне зависимости от применяемого налогового режима), а также юрлица и предприниматели, вставшие на учет в текущем году (пп. 1 ст. 2 закона № 176-ФЗ).

Нужно ли выставлять счета-фактуры при освобождении от НДС на УСН?

Упрощенцы, освобожденные от НДС, счета-фактуры не составляют. Такое нововведение закреплено в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ. Это положение вступает в силу с 1 января 2025 года. То есть одновременно с налоговой реформой.

Покупатели налогоплательщика, использующего ставки 5% или 7%, имеют право на вычет входящего НДС при наличии счета-фактуры с выделенной суммой налога.

Нужно ли уведомлять ФНС РФ о выбранной ставке НДС?

Уведомлять инспекцию о выбранной ставке НДС не нужно. Ведомство определит ее на основании представленной бизнесом налоговой декларации.

Восстановление НДС на УСН в 2025 году

Восстановление НДС — это операция, когда налогоплательщик, ранее поставивший НДС к вычету, возвращает его в бюджет. Это одна из особенностей перехода на УСН в 2025 году.

Когда платить и сдавать отчетность по НДС на УСН в 2025 году?

Декларацию по НДС сдают каждый квартал. Срок — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Эти даты бухгалтеру следует уже сейчас внести в свой календарь.

А вот платить НДС нужно тремя равными частями каждое 28 число месяца, следующего за налоговым кварталом.

Например, за I квартал налог нужно заплатить — до 28 апреля, до 28 мая и до 28 июня.

Помните, что если крайний день для оплаты или сдачи отчета выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день.